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Betriebsübergabe

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Wir machen Ihre Nachfolge erfolgreich

Die geordnete Regelung der Nachfolge ist die Basis für den sicheren Fortbestand Ihres Unternehmens. Dabei spielt die sensible Vorgehensweise gegenüber Kund:innen und Mitarbeiter:innen eine gleichbedeutende Rolle wie die Optimierung der steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten. Diese Balance ist vor allem in Familienunternehmen für eine reibungslose Unternehmensübergabe entscheidend.

“Vertrauen Sie auf unser Fingerspitzengefühl und unsere Diskretion.” Wolfgang Schmid

Unser Leistungsangebot für eine erfolgreiche Unternehmensübergabe:

Gemeinsames Erarbeiten von steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten, Zukunftsszenarien, Alternativen und Zielen
Planung und Koordination der Übergabe
Persönliche und individuelle Beratung
Unternehmensbewertung
Prozessmoderation und Verkaufsverhandlungen in enger Zusammenarbeit mit Rechtsanwält:innen, Notar:innen, Mediator:innen u.a.

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Gründe für eine Betriebsübergabe

Warum ein:e Nachfolger:in für ein Unternehmen gesucht wird, liegt meist an einem der folgenden 3 Gründe:

Pensionsantritt des Unternehmers bzw. der Unternehmerin (60 Prozent)
Familiäre/wirtschaftliche Gründe (30 Prozent)
Unplanbare Ereignisse (10 Prozent)

Der bevorstehende Pensionsantritt ist also in über der Hälfte der Fälle der Grund für die Suche nach Nachfolger:innen.

Formen der Übergabe

Insgesamt gibt es mehrere Formen der Betriebsübergabe, u.a.:

Schenkung – eine oft gewählte Form innerhalb der eigenen Familie. Wichtig: Bei Familienübergaben gibt es Sonderregelungen!
Verkauf – außerhalb der Familie
Pacht – der/die Nachfolger:in kauft das Unternehmen nicht, sondern pachtet es. Er/Sie zahlt einen Pachtzins und darf den Betrieb für einen festgesetzten Zeitraum nutzen.

Welche Form sich für Sie eignet, ist sehr individuell. Gerne unterstützen wir Sie bei der Suche nach Nachfolger:innen und im Prozess der Übergabe!

Information:
Der Großteil der Unternehmensübergaben erfolgt innerhalb der Familie. Der Rest wird an sonstige Interessent:innen, Kolleg:innen aus der Branche oder an Mitarbeiter:innen weitergegeben.

Schritte der Betriebsübergabe

Im Prozess der Unternehmensübergabe sollten Sie als Unternehmer:in zunächst Ihre eigene Situation abklären:

In welcher Form möchte ich meine Firma übergeben?
An wen möchte ich sie abgeben? Gibt es bereits mögliche Nachfolger:innen?
zu den Sonderregelungen beraten lassen (bei Übergaben in der Familie)
Welche Rechtsform eignet sich für die Übergabe?
Unternehmensbewertung vornehmen lassen (durch eine Steuerberatung)
Welcher Zeitpunkt ist für mich optimal?

Im zweiten Schritt geht es daran, eine mögliche Person für die Nachfolge zu finden. Zu dieser Person sollten Sie in einem nächsten Schritt nähere Informationen einholen, um sicherzustellen, dass Ihr Betrieb in den richtigen Händen sein wird.

Zu diesen Informationen zählen:

Befähigungsnachweis
Finanzielle Lage
Kenntnisse in der Branche, als Führungskraft & in der Unternehmensleitung
Engagement bereits vor der Übernahme
Reputation der Person
Lebenslauf

Als Nächstes folgen die Verhandlungen, bei denen alle Parteien ihre Bedingungen und Wünsche klären sowie für sie wichtige Themen ansprechen.

Wichtig: Halten Sie u.a. folgende Dinge immer schriftlich fest:

Wollen Sie auch nach der Übergabe gewisse (Mitsprache-)Rechte behalten?
Form der Übernahme (Kauf, Pacht, Schenkung inkl. Sonderregelungen)
Kaufpreis
Zahlungsmodalitäten
Vermögenswerte, die übertragen werden
Übergabetermin
Kosten der Übergabe (Gebühren, Beratungen, Steuern auf beiden Seiten etc.)

Nun sollten Sie Ihre Kund:innen und Lieferant:innen über die Betriebsübergabe informieren. In dem Zusammenhang sollten Sie sie auch darüber informieren, dass sie ein Widerspruchsrecht haben (innerhalb der ersten drei Monate nach der Mitteilung).

Auch das Finanzamt muss in bestimmten Fällen informiert werden. Das gilt für folgende zwei Fälle:

Betriebsübergabe zwischen Angehörigen
Erst ab einer Vermögensgrenze von 50.000 Euro/Jahr
Betriebsübergabe zwischen Nicht-Angehörigen
Erst ab einer Vermögensgrenze von 15.000 Euro in 5 Jahren

Nach der Firmenübergabe steht für Sie – als nun ehemalige:r Unternehmer:in – vor allem eines an: eine neue persönliche Ausrichtung.

Fragen, die nun wichtig werden, sind:

Was möchte ich zukünftig machen?
Was interessiert mich? Gibt es Themen, die mich begeistern?
Gibt es ehrenamtliche Tätigkeiten, die ich übernehmen kann und möchte?

Möchten Sie nach der Unternehmensübergabe weiterarbeiten, stellt sich die Frage, in welchem Ausmaß und wo. Hier sollten Sie ggf. auch die damit verbundenen Auswirkungen auf Ihre Pensionsansprüche beachten, bevor Sie versuchen, einen neuen Job zu finden.

Sie haben Fragen? Gerne informieren wir Sie näher zur Übergabe, zu Meldepflichten & Co. Nehmen Sie einfach Kontakt auf!

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Das sollten Sie beachten

1. Zeitpunkt

Um den richtigen Zeitpunkt für die Unternehmensübergabe zu finden, gibt es einige Faktoren zu bedenken und zu beachten. Dies sind rechtliche (z. B. Voraussetzungen für den Pensionsantritt), persönliche und wirtschaftliche Faktoren (z. B. saisonale Schwankungen im Umsatz).

2. Steuern

In dem Jahr, in dem Sie Ihr Unternehmen übergeben, unterliegen sowohl der Jahresgewinn als auch der Veräußerungsgewinn der Einkommensteuer. Hier gibt es jedoch Steuerbegünstigungen.

Informieren Sie sich am besten im Vorhinein zu den anfallenden Steuern und möglichen Vergünstigungen.

Die Steuerberater:innen von ARTUS stehen Ihnen hier gerne zur Seite und beraten Sie zu steuerrechtlichen Aspekten in Österreich.

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Wolfgang Dibiasi

Wolfgang Dibiasi ist Managing Partner und verfügt über umfassende Expertise als Steuerberater, Wirtschaftsprüfer sowie gerichtlich beeideter und zertifizierter Sachverständiger.

Sein Fokus liegt auf maßgeschneiderter und effizienter Beratung in den Bereichen Firmenübergabe, Steueroptimierung, Wirtschaftsprüfung und Unternehmensgründungen.

Weitere Kernkompetenzen umfassen Umstrukturierungen und die professionelle Unterstützung bei Betriebsprüfungen. Zusätzlich bringt er seine Expertise als Stiftungsvorstand ein und steht Unternehmen bei komplexen Herausforderungen mit fundiertem Wissen zur Seite.

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Wolfgang Schmid

Wolfgang Schmid ist Partner und Steuerberater bei ARTUS. Als Steuerprofi kennt er sich mit allen Themen aus, die unsere Kund:innen in diesem Bereich bewegen. Auch zu neuen Entwicklungen berät er umfassend und professionell.

Weitere Kompetenzen liegen in den Bereichen Immobilien, Privatstiftungen sowie Kunst- & Kulturunternehmen. Hier steht er mit seinem wirtschafts- und steuerrechtlichen Wissen gerne zur Seite.

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